企业所得税优惠政策（最新2023年）

企业所得税优惠政策最新2023

1.小型微利企业税收优惠

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第6号文和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第13号文，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业，企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.研发费用加计扣除

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)和《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023年第7号)。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。(烟草制造、住宿和餐饮、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等除外)

3.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的国家重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。

2023最新税收优惠政策

1、小型微利企业：年应纳税所得额100万之内企业所得税5%，超过100万没超过300万的部分企业所得税5%。100万以下，起止时间为2024.12.31，100万以上起止时间为2022.1.1-2023.12.31。

2、个体户：年应纳税额在100万以下的部分，减半征收个税所得税，截止日期为2024.12.31。

3、小规模纳税人：月销售额10万(季度销售额30万)之内，开具普通发票，免交增值税。起止时间为2023.1.1-2023.12.31。

4、企业:残保金，在职人数30人以下免征，安排残疾人比例1%以上减半，比例1%以下按照90%征收，截止日期为2027.12.31。

5、单位价值在500万元以下的设备、器具：新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，起止时间为2018.1.18-2023.12.31。

6、高新企业:研发费用加计扣除100%，长期。

7、生活性服务业纳税人:按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，起止时间为2023.1.1-2023.12.31。

8、生产性服务业纳税人:当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，起止时间为2023.1.1-2023.12.31。

9、有员工的单位和个体:全年一次性奖金个人所得税优惠政策，截止日期为 2023.12.31。

10、小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户：六税两费减半征收(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加)，起止时间为2022.1.1-2024.12.31。